La Comisión para la Industria de Vinos y Licores (Civyl) ha presentado una propuesta para reformar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) que grava las bebidas alcohólicas en México. La iniciativa busca migrar del actual esquema "ad valorem", que basa el impuesto en el precio de venta del producto, a un modelo "ad quantum", el cual determinaría el gravamen en función del volumen y el grado de alcohol contenido en cada bebida.

Esta propuesta, de ser considerada por las autoridades hacendarias, representaría un cambio significativo en la forma en que se recaudan fondos a través de este impuesto, impactando directamente en la estructura de costos y precios de una amplia gama de productos alcohólicos.

Antecedentes del IEPS a Bebidas Alcohólicas

Históricamente, el IEPS a bebidas alcohólicas ha sido una fuente importante de ingresos fiscales para el gobierno mexicano. El esquema "ad valorem" ha prevalecido, buscando que la recaudación sea proporcional al valor de mercado de los productos. Sin embargo, este modelo puede generar distorsiones, ya que bebidas de alta graduación alcohólica pero con precios accesibles podrían pagar menos impuesto que bebidas de menor graduación pero con un precio de venta superior.

La industria argumenta que el modelo "ad valorem" no siempre refleja el impacto real en la salud pública o los costos asociados al consumo de alcohol, los cuales están más directamente relacionados con la cantidad de etanol consumido. Por ello, la transición a un esquema "ad quantum" se presenta como una medida más equitativa y eficiente.

Argumentos a Favor del Modelo "Ad Quantum"

Los promotores de la iniciativa señalan que un impuesto basado en el volumen y el grado de alcohol incentivaría a los productores a ofrecer productos con menor contenido alcohólico o en presentaciones más pequeñas, lo cual podría tener un efecto positivo en la salud pública al desincentivar el consumo excesivo. Además, se argumenta que este modelo eliminaría las lagunas fiscales y las estrategias de evasión que a veces se presentan con el esquema "ad valorem", donde los precios pueden ser manipulados para reducir la carga fiscal.

La Civyl ha expresado que la implementación de un sistema "ad quantum" permitiría una recaudación más predecible y justa, alineada con los principios de tributación sobre la capacidad de daño o el impacto social del producto. Se espera que esta propuesta genere un debate entre la industria, los consumidores y las autoridades fiscales sobre la mejor manera de estructurar este impuesto.

Implicaciones para el Mercado y los Consumidores

La adopción de un esquema "ad quantum" podría tener diversas repercusiones en el mercado. Por un lado, los productores de bebidas con alto contenido alcohólico y alto volumen podrían ver incrementada su carga fiscal, mientras que aquellos enfocados en productos de menor graduación o en "shots" podrían beneficiarse. Esto podría reconfigurar las estrategias de producción y marketing en el sector.

Para los consumidores, el impacto dependerá de los productos que elijan. Bebidas como el tequila, el mezcal o ciertos whiskies, que suelen tener alta graduación, podrían experimentar un aumento de precio. En contraste, cervezas de baja graduación o vinos con menor contenido alcohólico podrían volverse relativamente más accesibles, o al menos, su precio se vería menos afectado por fluctuaciones del mercado.

Contexto Económico y Fiscal

La propuesta surge en un contexto donde el gobierno busca optimizar la recaudación fiscal y, al mismo tiempo, atender problemáticas de salud pública. El IEPS es una herramienta fiscal clave para ambos objetivos. La discusión sobre su estructura es recurrente, y cada cierto tiempo se evalúa su efectividad y equidad.

Analistas económicos señalan que cualquier modificación al IEPS debe ser cuidadosamente estudiada para evitar efectos adversos en la industria, como la contracción del mercado o el fomento del mercado informal. Sin embargo, también reconocen el potencial de un esquema "ad quantum" para alinear mejor los incentivos fiscales con los objetivos de salud pública.

Próximos Pasos y Debate Legislativo

La propuesta de la Civyl deberá ser presentada formalmente ante las autoridades competentes, probablemente la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Congreso de la Unión. A partir de ahí, se iniciará un proceso de análisis, consulta y, eventualmente, debate legislativo. Es probable que se escuchen voces de diversos sectores, incluyendo otras asociaciones industriales, organizaciones de la sociedad civil enfocadas en la salud, y expertos en política fiscal.

La viabilidad de la propuesta dependerá de la voluntad política y de la capacidad de la industria para demostrar los beneficios de la reforma, así como de la evaluación que hagan las autoridades sobre su impacto en la recaudación y en los objetivos de política pública.

Comparativa Internacional

Diversos países han implementado esquemas de gravamen al alcohol basados en el contenido de etanol. En Europa, por ejemplo, es común encontrar impuestos que varían según el grado alcohólico de las bebidas. Estos modelos buscan una mayor neutralidad fiscal y un mejor alineamiento con las políticas de salud. La experiencia internacional podría servir de referencia para el debate en México.

La transición a un modelo "ad quantum" no está exenta de desafíos técnicos en cuanto a la medición y verificación del volumen y grado alcohólico, pero existen tecnologías y metodologías probadas que podrían adaptarse al contexto mexicano. La industria ha mostrado disposición a colaborar en el diseño de un sistema que sea práctico y efectivo.

Potencial Impacto en la Recaudación

La estimación del impacto en la recaudación es un punto crucial. Si bien la Civyl sugiere que el modelo "ad quantum" podría ser más equitativo, es necesario realizar proyecciones detalladas para determinar si la recaudación total se mantendría, aumentaría o disminuiría. Esto dependerá de la elasticidad de la demanda de los diferentes tipos de bebidas alcohólicas y de la estructura de precios del mercado.

Las autoridades fiscales deberán realizar sus propios análisis para evaluar la propuesta desde la perspectiva de las finanzas públicas. La experiencia en otros países sugiere que, bien implementado, un sistema "ad quantum" puede ser fiscalmente eficiente y, al mismo tiempo, promover objetivos de salud pública.

Conclusión Preliminar

La propuesta de la Civyl para modificar el IEPS a vinos y licores representa un intento de modernizar la estructura fiscal de este sector, buscando una mayor equidad y una mejor alineación con los objetivos de salud pública. La transición de un modelo "ad valorem" a uno "ad quantum" es un cambio complejo con potenciales beneficios y desafíos que deberán ser cuidadosamente sopesados por la industria y el gobierno en los próximos meses.